- Fotocopia codice fiscale del contribuente, del coniuge e dei familiari a carico;
- dichiarazione dei redditi dell’anno precedente (730 o Unico);
- eventuali modelli F24 pagati;
- dati del datore di lavoro che effettuerà il conguaglio.
REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE/PENSIONE E ASSIMILATI
- Certificazione Unica (C.U.) datore di lavoro/INPS;
- assegni periodici percepiti dal coniuge in base a sentenza di separazione o divorzio.
TERRENI E FABBRICATI
- Visure catastali aggiornate;
- eventuali contratti di locazione.
ELENCO SPESE DETRAIBILI O DEDUCIBILI
Abitazione/case
- Contratto di locazione;
- quietanza di versamento degli interessi per mutuo casa, atto di acquisto, atto di mutuo;
- fatture saldate al notaio per l’atto di acquisto e la stipula del mutuo;
- fattura saldata ad agenzie immobiliari per l’acquisto della prima casa;
- tutta la documentazione per la detrazione per le ristrutturazioni edilizie: fatture, bonifici, concessioni, autorizzazioni, comunicazioni inizio lavori, comunicazione varie obbligatorie per legge;
- tutta la documentazione per spese di recupero del patrimonio edilizio, bonus facciate, risparmio energetico, fatture, bonifici e la ricevuta dell’invio della documentazione all’ENEA, bonus mobili per arredo immobili ristrutturati e bonus verde, in particolare:
- qualora si abbia optato per la cessione o sconto in fattura del credito per gli interventi di ristrutturazione edilizia, recupero o restauro della facciata degli edifici, riduzione del rischio sismico o installazione di impianti solari fotovoltaici è necessario il Modulo di Comunicazione all’Agenzia delle Entrate e la relativa ricevuta di trasmissione telematica;
- in caso di spese sostenute per interventi di recupero del patrimonio edilizio per le quali spetta la detrazione del 36, 50 o 65 per cento: copia del modulo di comunicazione inviato al Centro Operativo di Pescara o al Centro di Servizio delle imposte dirette ed indirette competente (Modello L449/97 01), ricevuta postale della raccomandata relativa alla spedizione di tale modello (si ricorda che per i lavori iniziati dal 14 maggio 2011 è stato abrogato tale obbligo), ricevute dei bonifici bancari relativi ai pagamenti delle spese sostenute, fatture o ricevute fiscali idonee a comprovare il sostenimento delle spese di realizzazione degli interventi effettuati. Nel caso di spese sostenute per interventi sulle parti comuni, la documentazione sopra esposta può essere sostituita da una certificazione rilasciata dall’amministratore di condominio che attesti di aver adempiuto a tutti gli obblighi previsti dalla L. 449/97 e che specifichi l’importo della spesa imputabile ai singoli condomini nonché il codice fiscale del condominio. Per i lavori iniziati dal 14 maggio 2011 sono necessari i dati catastali identificativi dell’immobile oggetto degli interventi di ristrutturazione; se i lavori sono effettuati dal conduttore o comodatario, oltre ai dati catastali identificativi dell’immobile, sono necessari anche gli estremi di registrazione del contratto di locazione o di comodato; in caso di spese sostenute per interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti per i quali spetta la detrazione del 55, 65, 70 o 75 per cento: fatture e bonifici attestanti il pagamento, asseverazione di un tecnico abilitato che attesti la rispondenza degli interventi effettuati ai requisiti, attestato di certificazione energetica rilasciato dal tecnico abilitato, scheda informativa sugli interventi realizzati trasmessa all’ENEA e ricevuta di avvenuta spedizione. Nel caso di spese sostenute per interventi sulle parti comuni condominiali deve essere esibita anche copia della delibera assembleare e tabella millesimale di ripartizione delle spese;
- in caso di spese sostenute per interventi finalizzati al recupero o restauro della facciata esterna degli edifici esistenti, di qualsiasi categoria catastale compresi gli immobili strumentali, per i quali spetta la detrazione del 90 per cento: fatture e bonifici attestanti il pagamento, eventuali abilitazioni tecniche/amministrative, dichiarazione del Comune attestante che l’edificio si trova nella zona omogenea A o B;
- documentazione relativa a spese sostenute per interventi che danno diritto alla detrazione del 110 per cento. In particolari condizioni soggettive e oggettive gli interventi ammessi sono quelli finalizzati alla riqualificazione energetica, alla messa in sicurezza statica, all’installazione di impianti fotovoltaici con relativi sistemi di accumulo, all’installazione di colonnine per la ricarica di veicoli elettrici su edifici già esistenti;
- documentazione relativa a spese sostenute per interventi di “sistemazione a verde” delle aree private scoperte. La detrazione spetta anche per le spese sostenute per interventi sulle parti comuni degli edifici condominiali. Oltre alla documentazione fiscale attestante la spesa è necessaria la documentazione attestante la tracciabilità dei pagamenti (bonifici, bancomat, carte di credito, assegni);
- documentazione relativa a spese sostenute per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici di classe non inferiore alla A+, nonché A per i forni, per le apparecchiature per le quali sia prevista l’etichetta energetica, finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione;
- al fine dell’attribuzione della detrazione spettante agli inquilini intestatari di contratti di locazione di immobili utilizzati come abitazione principale: copia del contratto di locazione e copia del Modello F24 attestante il pagamento dell’imposta di registro per l’anno 2021 o l’eventuale comunicazione ricevuta dal locatore attestante l’opzione per la “cedolare secca”;
Figli a carico
- Ricevute o quietanze di versamento di contributi per iscrizione ragazzi ad attività sportive dilettantistiche;
- contratti di locazione pagati per studenti universitari fuori sede;
- canoni pagati per l’asilo nido;
- spese di istruzione per la frequenza di: scuole materne, elementari, medie inferiori e superiori (tasse, contributi, mensa) e corsi di istruzione universitaria presso università statali e non statali, tenuti presso università o istituti pubblici o privati, italiani o stranieri.
Spese mediche/scontrini parlanti
le spese relative sono detraibili/deducibili solo se sostenute con sistemi di pagamento tracciabili (versamento bancario, postale, bancomat, carta di credito). La circostanza è comprovata dalla ricevuta del pagamento (ricevuta bonifico, ricevuta pagamento pos/carta) oppure dall’annotazione del venditore sullo scontrino o sulla fattura. A questa previsione fanno eccezione solo le spese sostenute per medicinali, dispositivi medici, prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche o presso strutture private accreditate al S.S.N.
- fatture/ricevute per visite mediche generiche o specialistiche;
- scontrini parlanti della farmacia;
- spese odontoiatriche o oculistiche;
- tickets ospedalieri/sanitari o per esami di laboratorio;
- ricevute per interventi chirurgici, degenze e ricoveri;
- documentazione comprovante il costo per la badante;
- spese veterinarie.
Spese di assicurazione e previdenza
- Contratto stipulato e quietanza di versamento assicurazione vita/infortuni;
- ricevute versamento contributi previdenziali obbligatori o facoltativi;
- quietanza di versamento ai fondi di previdenza complementare;
- ricevute versamenti contributivi all’INPS per lavoratori domestici.
Ex coniuge
- Assegni periodici versati o percepiti dall’ex coniuge;
- sentenza di separazione/divorzio.
Altre spese varie
- Erogazioni liberali (Onlus, istituzioni religiose, partiti politici, istituti scolastici etc.);
- spese funebri;
- abbonamento trasporto pubblico;
- etc.. .
Eventuali comunicazioni per la destinazione
- 8 per mille, 5 per mille, 2 per mille.
Altra documentazione non presente nell’elenco di cui sopra se importante e necessaria per espletare la pratica
Gianluca Vacca — Dottore Commercialista
